Κάθε φορά που ο νομοθέτης ανακοινώνει «φοροελαφρύνσεις», οι επιχειρηματίες με τους οποίους συνεργάζομαι κάνουν το ίδιο πράγμα: ψάχνουν να καταλάβουν αν η αλλαγή αφορά εκείνους, πόσο τους επηρεάζει στην πράξη, και — το πιο σημαντικό — αν χρειάζεται να κάνουν κάτι τώρα.
Ο Ν.5246/2025, γνωστός ως «φορολογική μεταρρύθμιση για το δημογραφικό και τη μεσαία τάξη», έχει δημιουργήσει πολλή σύγχυση ακριβώς γιατί αφορά κυρίως μισθωτούς και φυσικά πρόσωπα — αλλά έχει και πολύ συγκεκριμένες συνέπειες για ΙΚΕ, ΑΕ, ΕΠΕ και ατομικές επιχειρήσεις που δεν πρέπει να περάσουν απαρατήρητες.
Αυτό το άρθρο γράφτηκε για τον επιχειρηματία που θέλει πραγματικές απαντήσεις, όχι νομικό κείμενο.
Τι Περιλαμβάνει η Μεταρρύθμιση — Η Συνοπτική Εικόνα
Ο νόμος 5246/2025 τέθηκε σε ισχύ από την 1η Ιανουαρίου 2026 και περιλαμβάνει 12 βασικές διατάξεις φοροελάφρυνσης.
Η πλειονότητά τους αφορά φυσικά πρόσωπα — μισθωτούς, συνταξιούχους, νέους φορολογούμενους.
👉 Αυτό είναι το πρώτο πράγμα που πρέπει να καταλάβει ο επιχειρηματίας:
η μεταρρύθμιση δεν είναι ένα πακέτο ελαφρύνσεων για επιχειρήσεις.
Είναι ένα μίγμα μέτρων με επιλεκτικό αντίκτυπο, ανάλογα με τη νομική μορφή και δομή της κάθε επιχείρησης.
Τι Αλλάζει για τις ΙΚΕ, ΑΕ και ΕΠΕ
1. Φορολογική κλίμακα — άμεση επίπτωση στα νομικά πρόσωπα;
Η αναμόρφωση της φορολογικής κλίμακας (μείωση συντελεστών κατά 2 ποσοστιαίες μονάδες) αφορά κυρίως εισοδήματα φυσικών προσώπων.
Για τα νομικά πρόσωπα — ΙΚΕ, ΑΕ, ΕΠΕ — ο συντελεστής εταιρικού φόρου παραμένει στο 22%.
👉 Αυτό σημαίνει ότι δεν υπάρχει άμεση μείωση φορολογικής επιβάρυνσης στα κέρδη της εταιρίας.
Πρακτική Σημείωση — Λ. Μουζακίτης
Αν η εταιρία σου λαμβάνει διανομή μερισμάτων, η φορολόγηση παραμένει στο 5% επί της διανομής.
Η ωφέλεια από τη μεταρρύθμιση έρχεται μέσω της μισθοδοσίας:
- Αν πληρώνεις εργαζόμενους
- Αν λαμβάνεις μισθό ως διαχειριστής-εταίρος
👉 η μείωση της κλίμακας μειώνει τον παρακρατούμενο φόρο από τον Ιανουάριο 2026.
2. Ατομικές επιχειρήσεις & ελεύθεροι επαγγελματίες
Εδώ η αλλαγή είναι πιο ουσιαστική.
Τα εισοδήματα από επιχειρηματική δραστηριότητα φορολογούνται με τη νέα κλίμακα από το φορολογικό έτος 2026.
👉 Η ωφέλεια θα φανεί στις δηλώσεις του 2027.
Παράλληλα:
- Μείωση τεκμηρίων διαβίωσης έως 35%
- Περισσότερη ρευστότητα για όσους είχαν υψηλό τεκμαρτό εισόδημα
Σημαντικό:
Η μείωση φόρου δεν θα φανεί στην άνοιξη 2026.
Αφορά εισόδημα του 2026 → φορολόγηση το 2027.
3. Ασφαλιστικές εισφορές — η “κρυφή” αύξηση
Αυτό που δεν αναφέρεται στους τίτλους:
Οι εισφορές ΕΦΚΑ αυξήθηκαν κατά 2,6%–2,8% από 1/1/2026.
- Κατώτατη εισφορά: €251,26/μήνα
- Περίπου +€80 ετησίως (βάση)
- Περισσότερο για ανώτερες κατηγορίες
👉 Για κάθε επιχείρηση, αυτό είναι άμεσο κόστος.
Αν δεν έχεις ήδη αναθεωρήσει το budget σου, το impact έχει ήδη ξεκινήσει από τον Ιανουάριο.
Επιλογή ασφαλιστικής κατηγορίας
Οι μη μισθωτοί έπρεπε έως 31/01/2026 να επιλέξουν κατηγορία.
- Η επιλογή ισχύει για όλο το 2026
- Αν δεν έγινε → αυτόματη ένταξη στην κατώτατη
👉 Σε κάποιες περιπτώσεις, αυτό μπορεί να είναι αρνητικό.
Τι Πρέπει να Κάνεις Τώρα (4 Κρίσιμες Ενέργειες)
✔ Επανεξέτασε το budget μισθοδοσίας 2026
Η αύξηση εισφορών είναι ήδη ενεργή.
Αν δεν την έχεις υπολογίσει, το cashflow σου έχει ήδη αποκλίσεις.
✔ Δες τη δομή αμοιβής σου
Αν πληρώνεσαι με μισθό:
👉 Η νέα κλίμακα σε ωφελεί ήδη από το 2026
Ίσως αξίζει αλλαγή μεταξύ:
- μισθού
- μερισμάτων
✔ Μην περιμένεις τις δηλώσεις
Για ΙΚΕ / ΑΕ:
👉 Η άμεση φορολογική επίπτωση είναι μηδενική
Η πραγματική επίδραση είναι:
- μισθοδοσία
- κόστος εργαζομένων
- τεκμήρια
✔ Για ατομικές επιχειρήσεις
Κάνε πρόβλεψη για Μάρτιο 2027
👉 Εκεί θα φανεί η πραγματική φορολογική ωφέλεια
Μπορεί να φτάσει:
- αρκετές εκατοντάδες ευρώ
Η Δική μου Εκτίμηση
Με 30 χρόνια εμπειρίας, έχω μάθει κάτι απλό:
👉 Κάθε “φοροελάφρυνση” έχει πάντα ένα αντίβαρο.
Η συγκεκριμένη μεταρρύθμιση:
- ✔ Θετική για φυσικά πρόσωπα
- ⚖ Ουδέτερη έως ελαφρώς θετική για επιχειρήσεις
- ❗ Αντιστάθμιση μέσω εισφορών
👉 Το κλειδί είναι η σωστή διαχείριση:
- δομής αμοιβής
- κόστους μισθοδοσίας
Το Μεγαλύτερο Λάθος που Βλέπω
Υπάρχουν δύο τύποι επιχειρηματιών:
- Αυτοί που προσαρμόζονται άμεσα
- Αυτοί που περιμένουν να “δουν τι θα γίνει”
👉 Οι δεύτεροι πάντα πληρώνουν το κόστος αργότερα.
Συμπέρασμα
Η φορολογική μεταρρύθμιση δεν είναι κάτι που απλά παρακολουθείς.
👉 Είναι κάτι που ενσωματώνεις ενεργά στο business planning σου.
Θες να δεις πώς σε επηρεάζει συγκεκριμένα;
Η Zillion βοηθά επιχειρήσεις να μετατρέπουν τη φορολογία σε πρακτικές αποφάσεις.
👉 Όχι θεωρία.
👉 Όχι νομικά κείμενα.
👉 Μόνο στρατηγική.